KDV İndirimlerinin Kabul Edilmeme Riski

25 Eylül 2013 by Volkan Kara

İşletmelerde Ödenecek KDV Nasıl Hesaplanıyor?

İşletmeler satış yapıyor, Katma Değer Vergisi (KDV) tahsil ediyor. Alım yapıyor, gider yapıyor KDV ödüyor.

Tahsil edilen KDV, ödenen KDV’den büyük olduğunda aradaki farkı KDV beyannamesi ile beyan edilerek Vergi Dairesine ödeniyor.

Basit olarak işletmelerde KDV’nin hareketi bu şekilde.

Aşağıda seyretmenizi önerdiğim videoda KDV’nin sistem olarak nasıl çalıştığı herkesin anlayacağı bir şekilde anlatılıyor.

Muhasebe Defterlerinin Yazdırılması

Muhasebeci arkadaşlarım şimdi söyleyeceklerimi herhalde garip karşılamayacaklardır.

İşletmelerin muhasebe servislerinde bazen muhasebe kayıtları zamanında yapılmayabiliyor, yine bu kayıtlar elektronik ortamda yapılıyorsa yasal süresinde defterlere de yazdırılmamış olabiliyor.

İşte bu durum yani muhasebe kayıtlarının zamanında yapılmaması, elektronik ortamda yapılan kayıtların ( yani bilgisayarla muhasebe tutma) yasal muhasebe defterlerine işlenmemiş olması bazı vahim sonuçlar yaratabiliyor.

Muhasebe kayıtlarının yapılması ve muhasebe defterlerine işlenmesi için olan süreler Vergi Usul Kanunu (VUK) 219 ncı maddesinde yazıyor.

VUK 219 ncu madde şöyle ;

“Muameleler defterlere zamanında kaydedilir. şöyle ki:

a) Muamelelerin işin hacmine ve icabına uygun olarak muhasebenin intizam ve vuzuhunu bozmayacak bir zaman zarfında kaydedilmesi şarttır. Bu gibi kayıtların on günden fazla geciktirilmesi caiz değildir.

b) Kayıtlarını devamlı olarak muhasebe fişleri, primanota ve bordro gibi yetkili amirlerin imza ve parafını taşıyan mazbut vesikalara dayanarak yürüten müesseselerde, muamelelerin bunlara işlenmesi, deftere işlenmesi hükmündedir. Ancak bu kayıtlar, muamelelerin esas defterlere 45 günden daha geç intikal ettirilmesine cevaz vermez.

c) Günlük kasa, günlük perakende satış ve hasılat defterleri ile serbest meslek kazanç defterine muameleler günü gününe kaydedilir.”

Yukarıdaki maddeden muhasebe kayıtlarının on günden fazla geciktirilemeyeceği, yine kayıtları maddede belirtilen belgelere dayanan ve yetkililer tarafından imza ve parafını taşıyan işletmelerde muhasebe defterlerine kırkbeş gün içinde intikal ettirilmesi gerektiği açık olarak anlaşılıyor.

Kayıtların elektronik ortamda ( bilgisayar ortamı) yapılmış olması yasal muhasebe kayıtlarına işlenmiş demek değil.

Bilgisayar ortamındaki kayıtların yasal süresinde mutlaka tasdikli kanuni defterlere işlenmesi gerekiyor.

Muhasebe Defterleri Yazdırılmazsa KDV İndirilemez

Katma Değer Vergisi Kanunu (KDV) 34 ncü maddeye göre, yüklenilen katma değer vergisinin indirilebilmesi için kanuni defterlere kaydedilmiş olması gerekiyor.

Katma Değer Vergisi Kanunu 34 ncü madde şöyle ;

“İndirimin Belgelendirilmesi Madde 34-

1. Yurt içinden sağlanan veya ithal olunan mal ve hizmetlere ait Katma Değer Vergisi, alış faturası veya benzeri vesikalar ve gümrük makbuzu üzerinden ayrıca gösterilmek ve bu vesikalar kanunî defterlere kaydedilmek şartıyla indirilebilir.

2. Katma Değer Vergisinin fatura ve benzeri vesikalarda ayrıca gösterilmesine gerek görülmeyen işlemlerde vergi indiriminin nasıl belgelendirileceği Maliye ve Gümrük Bakanlığınca tespit olunur.”

KDV Kanunu 34 ncü maddeden şunu anlıyoruz; işletmeler yüklendikleri katma değer vergisinin indirimini, ancak mal ve hizmet alım belgelerini ( KDV bu belgelerde gösterilerek) tasdikli yasal muhasebe defterlerine kaydederek gerçekleştirebilirler.

Peki muhasebe defterlerinin yazdırılmadığı ve bu durumun Maliye tarafından tespit edilmesi halinde durum ne olur?

KDV beyannamesinde indirim konusu yapılan vergilerin indirimi reddedilerek cezalı KDV tarhiyatına muhatap olma riski bulunmaktadır.

KDV indirimi KobiTV 300x177 KDV İndirimlerinin Kabul Edilmeme Riski

KDV indirimi reddedilebilir

TebkobiTV tarafından hazırlanan aşağıdaki videoda defterleri işlenmemiş şekilde yakalanan mükellefin düşebileceği durum çok güzel anlatılıyor.

Videoda konuyu Prof. Dr. Şükrü Kızılot basit ama çok güzel açıklıyor.

Muhasebeci arkadaşlarıma aşağıdaki videoyu mutlaka izleyerek öneriyorum.

S. M. Mali Müşavir

Muhasebecinin Benzer Makaleleri:

Volkan Kara

Giresun'da doğdu. İlk ve orta öğrenimini burada tamamladı. Yüksek öğrenimi İstanbul İktisadi ve Ticari İlimler Akademisi'nde yaptı, yine Akademi'ye bağlı Muhasebe Enstitüsü'nde "Lisansüstü Muhasebe Uzmanlığı" eğitimi aldı. 25 yıldan fazla sanayii şirketlerinde Muhasebe ve Mali İşler Yöneticiliği yaptı. Çeşitli eğitim sertifikaları yanında, mesleğinin gerektirdiği S. M. Mali Müşavir ruhsatı bulunmaktadır.